נאמנויות או לא להיות

החיבור של עוה"ד שיין ורוזנצוויג מאפשר לכל משפחה (לבד ו/או באמצעות יועציה) להקים נאמנות משפחתית רב-דורית זרה להחזקת שלל נכסיה והשקעותיה בישראל ו/או בחו"ל. זאת כאשר הקשר, התכנון, מסמכי ההקמה והתפעול נעשים באמצעות שיין-רוזנצוויג בישראל

חרף האתגרים העומדים בפניה, מדינת ישראל היא סיפור הצלחה חסר תקדים במרבית תחומי הכלכלה: טכנולוגיה, תעשייה מתקדמת, בנקאות ופיננסים, בנייה ונדל"ן ועוד. עם הצלחה זו הגיעה גם רווחה כלכלית, ויצירת הון הולכת וגוברת לאלפי משפחות בישראל.

לאור זאת, חשוב להקדיש תשומת לב לנאמנות משפחתית רב-דורית להחזקת שלל נכסיהן והשקעותיהן בישראל ו/או בחו"ל. כדי להגשים מטרה זו נוצר החיבור הייחודי בין עוה"ד מיכאל שיין ושות' מקבוצת SHINE לבין עוה"ד רוזנצוויג ושות', בהובלת עורכי הדין שירה שיין וג'וש רוזנצוויג, מהמובילים בתחומם בישראל ובעולם. חיבור זה מאפשר בניית מבנה ייחודי, באמצעות חברת הנאמנות השווייצרית שבבעלותם.

הנאמנות המשפחתית
שמירה על הון המשפחה מחד גיסא, והעברתו לדורות הבאים מאידך גיסא, נחשבות היום בעיני רבים למשימות מאתגרות ומורכבות ביותר וכן בעלות חשיבות עליונה. לרוב הון המשפחה מורכב מהחזקות שונות בתחומים רבים: פיננסים, חברות פעילות, סטארטאפים, גרעיני שליטה, נדל"ן וכו'. בנוסף ישנן משפחות המורכבות מתושבי מדינות שונות, עם מערכות פיסקליות מגוונות. הכלי הידוע והיעיל בשימוש משפחות בעלות הון בכל רחבי העולם, לצורך קיום ושימור נכסיהן ואחזקותיהן, הינו "הנאמנות המשפחתית", המוקמת כמבנה משפטי נפרד ומוכר בדין הכללי, עם נאמנים מקצועיים, מפוקחים, הפועלים על פי רגולציה קפדנית. מבנה משפטי כזה מאפשר תכנון בטוח לטווח ארוך לצורך שמירה יעילה וגמישה — הן על הנכסים וניהולם והן על המשפחה על דורותיה העתידיים — מבלי שהמשפחה מוותרת על השליטה האפקטיבית שלה בנכסיה.

"הנאמנות המשפחתית" חייבת להיות מוקמת תחת חוקי מדינות שיפוט מסוימות, אשר בהן חקיקה ופסיקה איתנה ומיוסדת היטב, ובזאת מהווה כלי הכרחי, חוקי ונכון ואמצעי יעיל ביותר למניעת חשיפות גיאוגרפיות וסכסוכים פוטנציאליים בתוך המשפחה, כמו גם הגנות מיסוי, הגנה חזקה מפני זליגת נכסי המשפחה. כל זאת באמצעות המבנה הייחודי המוכר על ידי המוסדות הפיננסיים ומוסדות המדינה השונים הקיימים בישראל.

מוסד הנאמנות המשפחתית הפרטית אשר הנאמן שלה הוא זר, כאמור, מוכר בישראל וקיימת מערכת חקיקה פיסקלית ישראלית, מסודרת וניטרלית, שנחקקה לטיפול במוסד זה עוד בשנת 2006. אבל עד היום מעטות המשפחות הישראליות שניצלו זאת, ככל הנראה מחששות שונים: חשש מתהליך בלתי ידוע לפי דין זר, חשש מנאמנים זרים בלתי מוכרים, חשש מאובדן שליטה בנכסים וחשש מהוצאות חריגות בהקמה ו/או בתפעול הסטרוקטורה המשפטית. חששות אלה אינם קיימים נוכח המבנה הבלעדי שמציעים עוה"ד שיין ורוזנצוויג, שבו כל התהליך נמצא בשקיפות ובידיים ישראליות.

הסוף לביורוקרטיה של הנאמן הזר: ברוכים הבאים להרצליה פיתוח
בבעלותם המלאה והבלעדית של שיין ורוזנצוויג חברת נאמנות שווייצרית ותיקה בשם Alphen Trust Company AG המשמשת נאמן באופן אקסקלוסיבי לקהל לקוחות מצומצם ומובחר, וכן צוות עובדים בעלי יכולות מקצועיות מהגבוהות ביותר בטיפול שוטף בנאמנויות ובנכסיהן לפי הוראות המשפחה ויועציה: רגולטורי, פיסקלי, ביצוע השקעות והעברות, ניהול סיכונים, כל תחומי הציות לרבות בנקאות וביצוע תהליכי KYC יעילים וקפדניים (Know Your Client), כל סוגי הדיווחים (כולל CRS, FATCA) וכדומה.

Alphen Trust, אשר הוקמה על ידי מייסד קבוצת שיין, מייקל שיין ז"ל, יחד עם שירה שיין ואחיה אלון שיין לפני למעלה מעשור, ולאחרונה כחלק מהחיבור החדש הצטרף אליה ד"ר יהושע רוזנצוויג יחד עם בנו ידידיה רוזנצוויג, מותאמת ככפפה ליד למשפחות ישראליות בעלות הון. Alphen Trust הינה בעלת רישיון FINMA (הרגולטור הפיננסי השווייצרי החזק ביותר, המעניק רישיונות לחברות נאמנות, חברות ניהול תיקים ובנקים כאחד) הדורש עמידת הנאמן בדרישות קפדניות ביותר, לרבות שימור ותיעוד הפעולות בנאמנות, עמידה בכללי ציות וסיכון, דיווחים שוטפים ללקוחות ולשלטונות הרלוונטיים, מערכת מניעת תרמיות בנאמנות ובנכסיה, טיפול שוטף בכל חשבונות הבנק בבעלות הנאמנות וכיוצא בזה. כאמור, הלכה למעשהAlphen Trust פועלת ומשמשת כנאמן למשפחות מובחרות בישראל ובעולם כבר למעלה מעשור, תוך צבירת ידע ונסיון עשיר בכל רובדי תחום הנאמנות המשפחתית.

חברת הנאמנות של שיין-רוזנצוויג מציעה בין היתר:

• חברת נאמנות שווייצרית ומפוקחת בעלת אישיות משפטית נפרדת מוכרת; נאמנות זו יכולה להקים חברות בנות בישראל ו/או בחו"ל להחזקת נכסיה.
• הנאמנות וניהול נכסיה בנויים באופן ששומר על שליטה אפקטיבית נמשכת — מטעם המשפחה ויועציה — על נכסי הנאמנות ודרכי ניהולם. וכאמור היא בבעלותם המלאה והבלעדית של שיין-רוזנצוויג.
• ניהול נכסי הנאמנות ממשיך להיות מופקד — לפי שיקול דעת המשפחה מעת לעת בידי אותם יועצים וגורמים, פמילי אופיס, בנקים, עו"ד, רו"ח וכיוצא באלה — כפי שהיו לפני העברתם לנאמנות המשפחתית. המעבר לנאמנות אינו מחייב העברת נכסים ממקום למקום, ובעצם רק פותח אפיקים נוספים בפני המשפחה ויועציה.
• המעבר לנאמנות משפחתית מאפשר ניתוק, חלוקה ושמירה טובה יותר, ובתנאים בטוחים יותר, של כלל נכסי המשפחה, מבלי להוסיף על כך סיכונים מיותרים, כגון סכסוכי ירושה. ההיפך הוא הנכון: היום הנאמנות הזרה המוקמת במדינה בעלת מערכת חוקית מתאימה ומקובלת הינה כלי הכרחי לביטחונה ואיתנותה העכשווית, כמו גם העתידית, של המשפחה.
• תהליכי ההקמה והתפעול מתנהלים הן במשרדים בישראל והן במשרדי Alphen Trust שבציריך. כעת המשפחה אינה חייבת לנדוד לחו"ל על מנת להקים או לתפעל את הנאמנות המשפחתית. אנחנו נמצאים פה במשרדנו בהרצליה פיתוח.
• התהליך כולו מלווה בייעוץ משפטי/מיסויי בהתאם לצורך המשפחה, לרבות בחירת המבנה הרצוי, הדיווח הנכון לשלטונות המס בישראל ו/או תכנונים נלווים במדינות רלוונטיות אחרות.

לשני המשרדים מסורת ידועה של מצוינות בתחומים האלה, ובאמתחתם עשרות רבות של נאמנויות ומבנים משפטיים, המשרתים משפחות רבות בארץ ובעולם על דורותיהן זה עשרות בשנים.

נעים להכיר

עו"ד שירה שיין, שותפה בכירה במיכאל שיין ושות' ובעלים של קבוצת שיין
מתמחה ובעלת שם עולמי בתחום ההגנה על נכסים משפחתיים רב לאומיים, דיני נאמנויות, הקמתן וניהולן, מיסוי בינלאומי, מיסוי נאמנויות לפי כללי המס בישראל וניהול ושימור הון משפחתי, הכולל גם ניסוח מסמכי סטרוקטורות משפטיות שונות, כמו גם צוואות על פי נאמנות וצוואות לנכסים במקומות שיפוט שונים. עו"ד שיין כיהנה כיו"ר ועדת הנאמנויות בלשכת עורכי הדין ולפני כן הקימה וכיהנה כיו"ר ועדת הנאמנויות של ועד מחוז תל אביב מרכז. היא נבחרה כעו"ד מומחית בענייני מיסוי בינלאומי ונאמנויות בדרוגים בינלאומיים מובילים וכן היא חברה ב-STEP (האגודה הבינלאומית לניהול נאמנויות ועיזבונות).

עו"ד שיין פירסמה ומפרסמת דרך קבע מאמרים בכתבי עת מובילים בארץ ובעולם בנושא מיסוי בינלאומי, מיסוי נאמנויות ושימוש בנאמנויות ככלי להגנה על נכסים משפחתיים. היא מייעצת למספר מובחר של משפחות עתירות הון ונכסים ויש לה מוניטין בינלאומי מבוסס ביכולתה לספק פתרונות חדשניים ויעילים, המותאמים אישית ללקוחותיה והמיושמים באופן המקצועי והיעיל ביותר על ידי קבוצת שיין.

ד"ר יהושע רוזנצוויג, המייסד והשותף הבכיר במשרד עו"ד רוזנצוויג ושות'
עו"ד בעל שם עולמי ובעל מוניטין בתחומי מיסוי, נאמנויות ותכנונים בינלאומיים. קיבל דוקטורט במיסוי בינלאומי מ-New York University, ולצד הפרקטיקה שימש גם מרצה באוניברסיטת בר אילן ובאוניברסיטת תל אביב בתחומי מיסוי מקומי ובינלאומי.

בעבר כיהן כחבר מרכזי במספר ועדות ממשלתיות. הוא ידוע כיועץ בנושאי מיסוי, מיזוגים ורכישות ונושאים מסחריים, מומחה במיסוי בינלאומי ומקומי, דיני מסחרי ותאגידים, עסקאות בינלאומיות וכן בענייני פיננסים, בנקאות וניירות ערך. כיום מתמחה משרדו בייעוץ למשפחות בעלות נכסים ועתירות הון בכל הנוגע להעברות בין-דוריות, תכנון ושינוי מבנה של השקעות בינלאומיות ומקומיות, הגירה לישראל וכן בנושאי נאמנות ועיזבונות.

במקביל לקריירה המשפטית שלו שימש ד"ר רוזנצוויג כיו"ר וחבר דירקטוריון של מספר רב של חברות ציבוריות ופרטיות, לרבות יו"ר הבנק הבינלאומי הראשון לישראל. בשנים האחרונות יש לו מעורבות משמעותית בגיבוש וסיוע למפעלים טכנולוגיים.

לכתבה >